Panduan Lengkap: Cara Menghitung Gaji Bersih yang Akurat di Indonesia
Memahami cara menghitung gaji bersih atau *take home pay* adalah hal yang krusial bagi setiap karyawan. Gaji bersih merupakan jumlah uang yang benar-benar Anda terima setelah dikurangi berbagai potongan seperti pajak penghasilan (PPh 21), iuran BPJS, dan potongan lainnya. Dengan memahami perhitungan gaji bersih, Anda dapat merencanakan keuangan dengan lebih baik dan menghindari kejutan yang tidak menyenangkan saat menerima slip gaji.
Mengapa Penting Memahami Perhitungan Gaji Bersih?
Banyak orang hanya fokus pada gaji bruto (gaji kotor) yang tertera dalam kontrak kerja. Padahal, gaji bruto belum mencerminkan jumlah uang yang akan Anda terima di tangan. Memahami perhitungan gaji bersih membantu Anda:
-
Membuat Anggaran yang Realistis: Anda dapat merencanakan pengeluaran dan investasi berdasarkan jumlah uang yang benar-benar tersedia.
-
Menegosiasikan Gaji dengan Lebih Efektif: Saat negosiasi gaji, Anda dapat mempertimbangkan dampak potongan-potongan pada *take home pay* Anda.
-
Memeriksa Keakuratan Slip Gaji: Anda dapat memverifikasi apakah perusahaan telah menghitung gaji Anda dengan benar sesuai dengan peraturan yang berlaku.
-
Memahami Hak dan Kewajiban: Anda menjadi lebih paham mengenai potongan-potongan wajib dan hak-hak Anda sebagai karyawan.
Komponen Penting dalam Perhitungan Gaji Bersih
Untuk menghitung gaji bersih dengan akurat, Anda perlu memahami komponen-komponen berikut:
1. Gaji Bruto
Gaji bruto adalah total penghasilan Anda sebelum dikurangi potongan apapun. Gaji bruto biasanya meliputi gaji pokok, tunjangan tetap (misalnya tunjangan transportasi, tunjangan makan), dan tunjangan tidak tetap (misalnya bonus, insentif).
2. Potongan Pajak Penghasilan (PPh 21)
PPh 21 adalah pajak penghasilan yang dikenakan atas penghasilan karyawan. Besaran PPh 21 dihitung berdasarkan Penghasilan Kena Pajak (PKP). PKP diperoleh dari penghasilan neto (setelah dikurangi biaya jabatan dan iuran pensiun) dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP).
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak): Merupakan jumlah penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Besaran PTKP berbeda-beda tergantung status perkawinan dan jumlah tanggungan. Contohnya, untuk status TK/0 (Tidak Kawin/Tidak Ada Tanggungan), PTKP saat ini (tahun 2023) adalah Rp 54.000.000 per tahun atau Rp 4.500.000 per bulan.
Tarif PPh 21: Tarif PPh 21 progresif, artinya semakin besar penghasilan Anda, semakin tinggi persentase pajak yang dikenakan. Berikut adalah lapisan tarif PPh 21 berdasarkan Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP):
-
0% untuk penghasilan sampai dengan Rp 60.000.000 per tahun
-
15% untuk penghasilan di atas Rp 60.000.000 sampai dengan Rp 250.000.000 per tahun
-
25% untuk penghasilan di atas Rp 250.000.000 sampai dengan Rp 500.000.000 per tahun
-
30% untuk penghasilan di atas Rp 500.000.000 sampai dengan Rp 5.000.000.000 per tahun
-
35% untuk penghasilan di atas Rp 5.000.000.000 per tahun
3. Potongan BPJS Kesehatan dan BPJS Ketenagakerjaan
BPJS Kesehatan dan BPJS Ketenagakerjaan adalah program jaminan sosial yang wajib diikuti oleh seluruh pekerja di Indonesia. Besaran iuran BPJS berbeda-beda tergantung jenis kepesertaan dan penghasilan.
-
BPJS Kesehatan: Iuran BPJS Kesehatan adalah 5% dari gaji, dengan pembagian 4% dibayar oleh perusahaan dan 1% dibayar oleh karyawan.
-
BPJS Ketenagakerjaan: Terdiri dari beberapa program seperti Jaminan Hari Tua (JHT), Jaminan Pensiun (JP), Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK), dan Jaminan Kematian (JKM). Besaran iuran untuk masing-masing program berbeda dan sebagian besar ditanggung oleh perusahaan, namun ada sebagian kecil yang dibayar oleh karyawan (terutama untuk JHT dan JP).
4. Potongan Lainnya
Selain potongan PPh 21 dan BPJS, ada juga potongan lainnya yang mungkin dikenakan, seperti:
-
Iuran Pensiun: Jika perusahaan memiliki program pensiun, karyawan biasanya akan dikenakan potongan iuran pensiun.
-
Angsuran Pinjaman: Jika Anda memiliki pinjaman dari perusahaan atau koperasi, angsurannya akan dipotong dari gaji.
-
Denda atau Sanksi: Jika Anda melanggar peraturan perusahaan, Anda mungkin dikenakan denda atau sanksi yang dipotong dari gaji.
Rumus Menghitung Gaji Bersih
Berikut adalah rumus sederhana untuk menghitung gaji bersih:
Gaji Bersih = Gaji Bruto – PPh 21 – Iuran BPJS Kesehatan – Iuran BPJS Ketenagakerjaan – Potongan Lainnya
Untuk menghitung PPh 21, Anda perlu menghitung Penghasilan Kena Pajak (PKP) terlebih dahulu:
PKP = (Gaji Bruto – Biaya Jabatan – Iuran Pensiun) – PTKP
Biaya Jabatan: Biaya jabatan adalah biaya yang diperkenankan sebagai pengurangan penghasilan bruto. Besarnya biaya jabatan adalah 5% dari penghasilan bruto, maksimal Rp 500.000 per bulan atau Rp 6.000.000 per tahun.
Contoh Perhitungan Gaji Bersih
Misalkan seorang karyawan bernama Budi memiliki gaji bruto Rp 8.000.000 per bulan. Budi berstatus TK/0 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp 100.000 per bulan. Berikut adalah perhitungan gaji bersih Budi:
- Gaji Bruto: Rp 8.000.000
- Biaya Jabatan: 5% x Rp 8.000.000 = Rp 400.000
- Penghasilan Neto: Rp 8.000.000 – Rp 400.000 – Rp 100.000 = Rp 7.500.000
- PTKP (TK/0): Rp 4.500.000
- Penghasilan Kena Pajak (PKP): Rp 7.500.000 – Rp 4.500.000 = Rp 3.000.000
- PPh 21 per Bulan: (Rp 3.000.000 x 0%) = Rp 0 (Karena PKP di bawah Rp 60.000.000 per tahun, tarif PPh 21 adalah 0%)
- Iuran BPJS Kesehatan: 1% x Rp 8.000.000 = Rp 80.000
- Iuran BPJS Ketenagakerjaan (misal JHT): 2% x Rp 8.000.000 = Rp 160.000 (Angka ini hanya contoh, angka sebenarnya tergantung program BPJS Ketenagakerjaan yang diikuti)
- Gaji Bersih: Rp 8.000.000 – Rp 0 – Rp 80.000 – Rp 160.000 = Rp 7.760.000
Jadi, gaji bersih Budi adalah Rp 7.760.000 per bulan.
Kesimpulan
Memahami cara menghitung gaji bersih sangat penting untuk perencanaan keuangan yang efektif. Dengan memahami komponen-komponen yang mempengaruhi *take home pay* Anda, Anda dapat merencanakan pengeluaran, investasi, dan negosiasi gaji dengan lebih baik. Selalu periksa slip gaji Anda secara cermat dan pastikan semua perhitungan sudah benar sesuai dengan peraturan yang berlaku.
FAQ (Frequently Asked Questions)
1. Apa itu gaji bruto dan gaji bersih?
Gaji bruto adalah total penghasilan sebelum dipotong pajak dan iuran lainnya. Gaji bersih adalah jumlah uang yang Anda terima setelah semua potongan.
2. Bagaimana cara menghitung PPh 21?
PPh 21 dihitung berdasarkan Penghasilan Kena Pajak (PKP). PKP diperoleh dari penghasilan neto dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Kemudian, PKP dikalikan dengan tarif PPh 21 yang berlaku.
3. Apa itu PTKP dan bagaimana cara menentukan besarnya?
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) adalah jumlah penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Besarnya PTKP berbeda-beda tergantung status perkawinan dan jumlah tanggungan. Anda dapat melihat tabel PTKP terbaru di website Direktorat Jenderal Pajak.
4. Berapa persen iuran BPJS Kesehatan yang harus dibayar karyawan?
Iuran BPJS Kesehatan adalah 5% dari gaji, dengan pembagian 4% dibayar oleh perusahaan dan 1% dibayar oleh karyawan.
5. Di mana saya bisa mendapatkan informasi lebih lanjut tentang perhitungan gaji dan pajak?
Anda dapat mengunjungi website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id) atau berkonsultasi dengan konsultan pajak.
About the Author
